RETENCION EN FACTURAS DE SERVICIOS QUE PRESTAN LAS PERSONAS FISICAS

Es muy importante que, cuando se trate de una factura de gastos de servicios prestados por personas físicas a personas morales, se verifique y analice bien el concepto que se está manejando, ya que es muy común que manejen conceptos que no incluyan la palabra honorarios y utilicen otro distinto a este, tratando de evitar que se efectúen las retenciones correspondientes, sin embargo, en caso de una revisión la autoridad los presume como honorarios.

Un ejemplo de esto es cuando manejan el concepto “servicios” o “asesorías”, la autoridad lo considera como honorarios,  por lo cual deberían efectuarse las retenciones correspondientes.

En resumen; los servicios o cualquier bien “intangible”, causa retenciones. No aplican las retenciones únicamente cuando se factura la venta de activos fijos, productos o cualquier otro bien “tangible”.

A continuación se enlistan los conceptos a los cuales aplica la retención cuando se trate  de personas físicas que facturen a personas morales:

SERVICIO	RET IVA 10.67%	RET ISR 10%	RET IVA 4%
HONORARIOS	APLICA	APLICA	NO APLICA
COMISIONES	APLICA	NO APLICA	NO APLICA
ARRENDAMIENTO DE INMUEBLES	APLICA	APLICA	NO APLICA
ARRENDAMIENTO DE BIENES MUEBLES	APLICA	NO APLICA	NO APLICA
FLETES	NO APLICA	NO APLICA	APLICA

  

FUNDAMENTO LEGAL: LIVA Art 1-A.