ACT 26-06-2012 REQUISITOS CFD CFDI CBB

Los requisitos que deben reunir las Facturas Electrónicas (CFDI) son: 

1. Clave del Registro Federal de Contribuyentes de quien los expida.
2. Régimen Fiscal en que tributen conforme a la Ley del ISR.

Nota: Se tendrá como cumplida esta obligación cuando se señale la expresión “Régimen fiscal: no aplica”

3. Sí se tiene más de un local o establecimiento, se deberá señalar el domicilio del local o establecimiento en el que se expidan las Facturas Electrónicas.
4. Contener el número de folio asignado por el SAT  y sello digital del SAT.
5. Sello digital del contribuyente que lo expide.
6. Lugar y fecha de expedición.
7. Clave del Registro Federal de Contribuyentes de la persona a favor de quien se expida.

Nota: En caso de operaciones con público en general utilizarán el RFC genérico XAXX010101000

8. Cantidad, unidad de medida y clase de los bienes, mercancías o descripción del servicio o del uso o goce que amparen.

Nota 1: Se tendrá como cumplida esta obligación cuando se señale la expresión “Régimen fiscal: no aplica”

Nota 2: Los comprobantes de personas físicas que amparen el servicio de arrendamiento, deberán contener el número de cuenta predial del inmueble del que se trate, (las personas morales podrán incluir este dato, sin embargo no es obligatorio)

9. Valor unitario consignado en número.
10. Importe total señalado en número o en letra,
11. Señalamiento expreso cuando la prestación se pague en una sola exhibición o en parcialidades.
12. Cuando proceda, se indicará el monto de los impuestos trasladados, desglosados por tasa de impuesto y, en su caso, el monto de los impuestos retenidos.
13. Forma en que se realizó el pago (efectivo, transferencia electrónica, cheque nominativo o tarjeta de débito, de crédito, de servicio o la denominada monedero electrónico, indicando al menos los últimos cuatro dígitos del número de cuenta o de la tarjeta correspondiente).  

Nota: si no se conoce este dato se cumplirá con el requisito señalando  la leyenda “forma de pago: no identificada”  

14. Número y fecha del documento aduanero, tratándose de ventas de primera mano de mercancías de importación.

Otros requisitos de la Factura Electrónica (CFDI) contenidos en la Resolución Miscelánea Fiscal para 2012 (Regla II.2.5.1.3)

     I.        Código de barras generado conforma a las especificaciones técnicas que se establecen en el rubro II.E del anexo 20.

   II.        Número de serie del CSD del emisor y del SAT, que establece el rubro II.A del Anexo 20

 III.        Cualquiera de las siguientes leyendas: “Este documento es una representación impresa de un CFDI” o “Este documento es una representación impresa de un Comprobante Fiscal Digital a través de internet”.

 IV.        Fecha y hora de emisión y de certificación del CFDI en adición a los Señalado en el artículo 29-A, fracción III del CFF

   V.        Cadena original del complemento de certificación digital del SAT.

 VI.        Tratándose de las representaciones impresas de un CFDI emitidas conforma a lo dispuesto en la Sub-sección I.2.8.3.2.(sector primario), y la regla II.2.5.3.1.(importación de vehículos), se deberá estar a lo siguiente.

a.    Espacio para registrar la firma autógrafa de la persona que emite el CFDI.

b.    Respecto a lo señalado en la fracción II de esta regla, se incluirá el número de serie del CESD del PAC en sustitución del número de CSD del emisor.

Requisitos de las impresiones de las Facturas Electrónicas (CFD), cuando sean solicitados

Las impresiones de las Facturas Electrónicas (CFD) deben cumplir con los siguientes requisitos de acuerdo al artículo 29-A del CFF:

    I.                Clave del Registro Federal de Contribuyentes de quien los expida.

 II.                Régimen Fiscal en que tributen conforme a la Ley del ISR.

        Nota: Se tendrá como cumplida esta obligación cuando se señale la expresión “Régimen fiscal: no aplica”

III.                Sí se tiene más de un local o establecimiento, se deberá señalar el domicilio del local o establecimiento en el que se expidan las Facturas Electrónicas.

IV.                Contener el número de folio asignado por el SAT y sello digital del SAT.

   V.                Sello digital del contribuyente que lo expide

VI.                Lugar y fecha de expedición. 

VII.                Clave del Registro Federal de Contribuyentes de la persona a favor de quien se expida

VIII.                Cantidad, unidad de medida y clase de los bienes, mercancías o descripción del servicio o del uso y goce que amparen.

Nota 1: Se tendrá como cumplida esta obligación cuando se señale la expresión “Régimen fiscal: no aplica”

Nota 2: Los comprobantes de personas físicas que amparen el servicio de arrendamiento, deberán contener el número de cuenta predial del inmueble del que se trate, (las personas morales podrán incluir este dato, sin embargo no es obligatorio).

IX.                Valor unitario consignado en número

   X.                Importe total señalado en número o en letra.

XI.                Señalamiento expreso cuando la contraprestación se pague en una sola exhibición o en parcialidades

XII.                Cuando proceda, se indicará el monto de los impuestos trasladados desglosados por tasa de impuesto y, en su caso, el monto de los impuestos retenidos.

XIII.                Forma en que se realizó el pago (efectivo, transferencia electrónica, cheque nominativo o tarjeta de débito, de crédito, de servicio o la denominada monedero electrónico, indicando al menos los últimos cuatro dígitos del número de cuenta o de la tarjeta correspondiente).  

               Nota: si no se conoce este dato se cumplirá con el requisito señalando  la leyenda “forma de pago: no identificada”  

XIV.                Número y fecha del documento aduanero, tratándose de ventas de primera mano de mercancías de importación.

Otros requisitos de la Factura Electrónica (CFD) contenidos en la Resolución Miscelánea Fiscal para 2012 (Regla II.2.6.2.4)

a)    La cadena original con la que se generó el sello digital. Tratándose de contribuyentes que adicional a la impresión de la Factura Electrónica, pongan a disposición de sus clientes el comprobante en su formato electrónico, podrán no incluir dicha cadena original.

b)   Número de serie del certificado de sello digital del emisor del CFD

c)    Cualquiera de las siguientes leyendas:  “Este documento es una representación impresa de un CFD”, "Este documento es una representación impresa de un Comprobante Fiscal Digital" o "Este documento es una impresión de un Comprobante Fiscal Digital".

d)   Hora, minuto y segundo de expedición, en adición a lo señalado en articulo 29-A, fracción III del CFF.

e)   El número y año de aprobación de los folios

REQUISITOS DE LOS COMPROBANTES CON DISPOSITIVO DE SEGURIDAD (CBB).

•  Clave del Registro Federal de Contribuyentes del emisor.

•  Régimen Fiscal en que tributen conforme a la Ley del ISR.

• Nota: Se tendrá como cumplida esta obligación cuando se señale la expresión “Régimen fiscal: no aplica”

•   Si se tiene más de un local o establecimiento, se deberá señalar el domicilio del local o establecimiento en el que se expida.

•   Lugar y fecha de expedición.

•   El código de barras proporcionado por el SAT, en un tamaño de 2.75 cm. por 2.75 cm., y con resolución mínima de 200/200 dpi.

•   El número de aprobación  y número de folio asignados.

•  La leyenda “La reproducción apócrifa de este comprobante constituye un delito en los términos de las disposiciones fiscales”, con letra no menor de 5 puntos. 

• La leyenda "Este comprobante tendrá una vigencia de dos años contados a partir de la fecha de aprobación de la asignación de folios, la cual es dd/mm/aaaa", misma que deberá ser impresa con letra no menor de 5 puntos.

•  Los comprobantes de personas físicas que amparen el servicio de arrendamiento, deberán contener el número de cuenta predial del inmueble del que se trate, (las personas morales podrán incluir este dato, sin embargo no es obligatorio).

En el momento de la emisión del comprobante deberá anotar los siguientes datos:

a) Clave del Registro Federal de Contribuyentes de la persona a favor de quien se expida.

b) Cantidad, unidad de medida y clase de los bienes o mercancías o descripción del servicio o del uso o goce que amparen.

Nota 1: Se tendrá como cumplida esta obligación cuando se señale la expresión “Régimen fiscal: no aplica”                                                  Nota  2:  Los comprobantes de personas físicas que amparen el servicio de arrendamiento, deberán contener el número de cuenta predial del inmueble del que se trate, (las personas morales podrán incluir este dato, sin embargo no es obligatorio).

c)    Valor unitario consignado en número

d) Importe total consignado en número o letra

e) Señalar si la contraprestación se paga en una sola exhibición o en parcialidades.

f)   Cuando proceda, indicar el monto de los impuestos trasladados desglosados por tasa de impuesto y, en su caso, el monto de los impuestos retenidos.

g) Forma en que se realizó el pago (efectivo, transferencia electrónica, cheque nominativo o tarjeta de débito, de crédito, de servicio o la denominada monedero electrónico, indicando al menos los últimos cuatro dígitos del número de cuenta o de la tarjeta correspondiente.

     Nota: si no se conoce este dato se cumplirá con el requisito señalando  la leyenda “forma de pago: no identificada” 

h) Número y fecha del documento aduanero, tratándose de ventas de primera mano de mercancías de importación (sólo será aplicable a los contribuyentes que hayan efectuado la importación de mercancías respecto

FUNDAMENTOS LEGALES-cff aRT 29, 29-A, 29-B, rmf REGLAs ii.2.5.1.3, ii.2.6.1, II.2.6.2.4, y 2ª resolución rmf 2012 7 junio